Bùi Thu Trang, Nguyễn Thị Huyền Trang, Phạm Thùy Duyên, Trần Phương Thảo
Sinh viên K60 CLC Kinh tế đối ngoại – Viện Kinh tế & Kinh doanh quốc tế
Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội, Việt Nam
Nguyễn Thu Hằng
Viện Kinh tế và Kinh doanh quốc tế
Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội, Việt Nam
Tóm tắt
Trong bối cảnh đa dạng của khu vực ASEAN, với các hệ thống thuế khác nhau và sự chênh lệch thu nhập rõ ràng, nghiên cứu tiên phong này đi sâu vào mối quan hệ giữa thuế giá trị gia tăng (VAT) và bất bình đẳng thu nhập. Sử dụng dữ liệu từ 10 quốc gia ASEAN trong khoảng thời gian 23 năm từ năm 2000 đến năm 2022, các nhà nghiên cứu đã áp dụng phương pháp hồi quy tuyến tính OLS, kiểm tra độ tin cậy của mô hình một cách nghiêm ngặt thông qua các kiểm tra chẩn đoán như hệ số VIF, Breusch-Pagan và Wooldridge. Đáng chú ý, nghiên cứu đã sử dụng mô hình hồi quy phân vị để khảo sát tác động khác biệt của VAT và các yếu tố khác trên các quốc gia ASEAN với mức độ bất bình đẳng thu nhập khác nhau, được phân loại thành ba nhóm dựa trên phần trăm bất bình đẳng thứ 25, 50 và 75. Kết quả cho thấy VAT làm trầm trọng thêm bất bình đẳng ở các quốc gia có mức độ bất bình đẳng ban đầu thấp hơn, nhưng có thể giảm thiểu bất bình đẳng ở các quốc gia có mức độ bất bình đẳng ban đầu cao, do tính chất lùi tiến của VAT, tác động không cân đối đến người thu nhập thấp. Mạng lưới an toàn xã hội mạnh mẽ của một quốc gia cũng được phát hiện là ảnh hưởng đến tác động của VAT đối với bất bình đẳng. Nghiên cứu khuyến nghị các quốc gia ASEAN nên ưu tiên các biện pháp thuế thay thế, như thuế thu nhập, để đạt được mục tiêu bình đẳng thu nhập, đồng thời thận trọng tiếp cận việc tăng thu nhập từ VAT và khám phá các lựa chọn thuế trực tiếp, đặc biệt là ở các quốc gia có bất bình đẳng thu nhập cao.
Từ khóa: bất bình đẳng thu nhập, các quốc gia ASEAN, thuế giá trị gia tăng (VAT)
Abstract
Across the diverse economic landscape of the ASEAN region, marked by varying taxation systems and stark income disparities, this pioneering study delves into the relationship between value-added tax (VAT) and income inequality. Utilizing data from 10 ASEAN countries spanning 23 years from 2000 to 2022, the researchers employed the Ordinary Least Squares (OLS) linear regression method, rigorously testing the model’s reliability through diagnostic examinations such as the Variance Inflation Factor (VIF), Breusch-Pagan, and Wooldridge tests. Remarkably, the study used a quantile regression model to examine the differential impacts of VAT and other factors across ASEAN countries with varying income inequality levels, categorized into three groups based on the 25th, 50th, and 75th inequality percentiles. The findings suggest VAT exacerbates inequality in countries with lower initial inequality, but can potentially mitigate it in those with high initial inequality, attributed to VAT’s regressive nature, which disproportionately impacts low-income earners. The strength of a country’s social safety net was also found to influence VAT’s impact on inequality. The study recommends that ASEAN countries should prioritize alternative tax measures, like income-based taxes, to achieve income equality goals, while cautiously approaching VAT revenue increases and exploring direct tax options, particularly in countries with high income inequality.
Keywords: ASEAN countries, income inequality, value-added-tax (VAT)