PHÂN TÍCH CÁC ƯU ĐÃI THUẾ CỦA SINGAPORE TRONG THU HÚT FDI: BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM
Ngô Trần Phương Thảo[1], Nguyễn Khánh Vi, Mai Xuân Phong, Phạm Mai Trang
Sinh viên K61 CLC Kinh tế đối ngoại – Viện Kinh tế & Kinh doanh quốc tế
Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội, Việt Nam
Nguyễn Thị Thu Hằng
Giảng viên Viện Kinh tế & Kinh doanh quốc tế
Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội, Việt Nam
PHÂN TÍCH CÁC ƯU ĐÃI THUẾ CỦA SINGAPORE TRONG THU HÚT FDI: BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM
Tóm tắt
Đầu tư trực tiếp nước ngoài (FDI) đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và công nghiệp hóa tại các nền kinh tế đang phát triển. Nghiên cứu tập trung phân tích khung ưu đãi thuế của Singapore trong thu hút FDI, từ đó rút ra bài học cho Việt Nam trước thách thức từ Thuế tối thiểu toàn cầu (GMT). Các chính sách của Singapore, đã thúc đẩy làn sóng FDI bằng cách chuyển từ miễn thuế rộng sang ưu đãi thuế tập trung, tuân thủ GloBE cho các lĩnh vực về số hóa và bền vững. Mặt khác, mặc dù chỉ số FDI của Việt Nam tăng nhờ việc thực thi các chính sách giảm thuế thu nhập doanh nghiệp nhưng phải đối mặt với rủi ro từ việc áp dụng Thuế tối thiểu toàn cầu. Qua phân tích so sánh, nghiên cứu đề xuất Việt Nam cải cách chính sách thuế bằng việc luật hóa Thuế tối thiểu nội địa bổ sung đạt chuẩn (QDMTT), chuyển sang ưu đãi dựa trên chi phí, đồng thời nâng cấp cơ sở hạ tầng, chất lượng lao động và minh bạch thể chế. Việc tham chiếu các giải pháp của Singapore có thể giúp Việt Nam củng cố vị thế là điểm đến đầu tư hấp dẫn trong tương lai.
Từ khóa: FDI, ưu đãi thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tối thiểu toàn cầu
ANALYSIS OF SINGAPORE’S TAX INCENTIVES IN ATTRACTING FDI: LESSON LEARNED FOR VIETNAM
Abstract
Foreign Direct Investment (FDI) plays a vital role in fostering economic growth and industrialization, especially in emerging economies. This report focuses on analyzing Singapore’s tax incentives for attracting FDI to draw lessons for Vietnam amid the potential challenges from applying Global Minimum Tax (GMT). Singapore’s evolving policies, from the 1980s Pioneer Certificate to the 2024 Refundable Investment Credit, have driven FDI surges by shifting from broad exemptions to targeted, GloBE-aligned incentives, fostering transitions to high-value sectors like sustainability and digitalization. Meanwhile, although Vietnam’s FDI index has risen due to corporate income tax reduction policies, it also faces challenges from GMT implementation. Through comparative analysis, the study proposes Vietnam to reform its tax policy by adopting Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax (QDMTT), shifting toward cost-based incentives, as well as enhancing infrastructure, labor quality, and institutional transparency. By learning from Singapore’s adaptive approach, Vietnam can strengthen its positions as an appealing investment destination in the future.
Keywords: FDI, tax incentives, corporate income tax, global minimum tax
[1] Tác giả liên hệ, Email: k61.221415063@ftu.edu.vn