ẢNH HƯỞNG CỦA THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐẾN TĂNG TRƯỞNG KINH TẾ CỦA CÁC NƯỚC THU NHẬP TRUNG BÌNH THẤP TỪ 2014 – 2023: NGHIÊN CỨU ĐỊNH LƯỢNG SỬ DỤNG DỮ LIỆU CỦA NGÂN HÀNG THẾ GIỚI
Nguyễn Xuân Thành[1], Nguyễn Mai Hải Nam, Lê Băng Ngân, Bùi Linh Huệ
Sinh viên K61 CLC Kinh tế đối ngoại, Viện Kinh tế và Kinh doanh quốc tế
Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội, Việt Nam
Nguyễn Thu Hằng
Giảng viên Viện Kinh tế và Kinh doanh quốc tế
Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội, Việt Nam
Tóm tắt
Nghiên cứu này xem xét tác động của thuế giá trị gia tăng (VAT) đối với tăng trưởng kinh tế tại các quốc gia có thu nhập trung bình thấp, sử dụng dữ liệu bảng từ cơ sở dữ liệu của Ngân hàng Thế giới trong giai đoạn 2014–2023. VAT là một loại thuế tiêu dùng được áp dụng rộng rãi, được xem là hiệu quả nhờ cơ sở đánh thuế rộng và khả năng tạo nguồn thu ổn định. Trong khi các quốc gia thu nhập cao đã áp dụng VAT từ lâu với những kết quả rõ rệt, thì động lực giữa VAT và tăng trưởng kinh tế ở các nền kinh tế thu nhập trung bình thấp vẫn còn chưa rõ ràng. Nghiên cứu này sử dụng mô hình hồi quy FGLS (Phương pháp Bình phương Tối thiểu Tổng quát khả thi) để phân tích mối tương quan giữa VAT và tăng trưởng GDP, cùng với các biến kinh tế vĩ mô khác như chi tiêu chính phủ, đầu tư, lạm phát, độ mở thương mại và lực lượng lao động, trong mẫu gồm 21 quốc gia thu nhập trung bình thấp. Kết quả thực nghiệm cho thấy VAT có tác động tích cực và có ý nghĩa thống kê đối với tăng trưởng kinh tế, củng cố vai trò của VAT như một công cụ tài khóa hỗ trợ tăng trưởng nếu được thực hiện hiệu quả. Đầu tư cũng cho thấy tác động tích cực có ý nghĩa, trong khi chi tiêu chính phủ lại có mối quan hệ tiêu cực và đáng kể với tăng trưởng, gợi ý về những bất cập hoặc thiên hướng chi tiêu cho tiêu dùng trong cấu trúc tài khóa của nhiều quốc gia. Các biến còn lại như lạm phát, lực lượng lao động và độ mở thương mại không có ý nghĩa thống kê. Những phát hiện này đóng góp vào thảo luận về thiết kế chính sách thuế tối ưu cho các nền kinh tế đang phát triển, trong bối cảnh cần cân bằng giữa nhu cầu thu ngân sách và mục tiêu tăng trưởng.
Từ khóa: thuế giá trị gia tăng, VAT, tăng trưởng kinh tế, quốc gia thu nhập trung bình thấp, tác động
Impact of Value-Added Tax on Economic Growth of Lower-Middle Income Countries from 2024 to 2023: A Quantitative Approach Using World Bank Data
Abstract
This study investigates the impact of Value-Added Tax (VAT) on economic growth in lower-middle income countries, employing panel data from World Bank databases over the period 2014-2023. VAT is a widely adopted consumption tax, considered efficient due to its broad base and revenue-generating potential. While higher-income countries have long employed VAT with measurable outcomes, the dynamics in lower-middle income economies remain less clear, particularly in the context of economic growth. This research employs a Feasible Generalized Least Squares (FGLS) regression model to examine how VAT, along with other macroeconomic variables—such as government expenditure, investment, inflation, trade openness, and labour force—correlates with GDP growth in a panel of 21 lower-middle income countries. The empirical results reveal that VAT has a positive and statistically significant impact on economic growth, reinforcing its role as a growth-friendly fiscal instrument when efficiently implemented. Investment also shows a significant positive effect, while government expenditure exhibits a significant negative relationship with growth, suggesting inefficiencies or consumption-biased fiscal structures in many countries. Other variables, including inflation, labour force, and trade openness, were found to be statistically insignificant.The results contribute to the discourse on optimal tax policy design for developing economies seeking to balance fiscal needs and growth imperatives.
Keywords: value-added tax, VAT, economic growth, lower-middle income countries, impact
[1] Tác giả liên hệ: k61.2212150156@ftu.edu.vn