TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐẾN BẤT BÌNH ĐẲNG THU NHẬP: NGHIÊN CỨU THỰC NGHIỆM TẠI CÁC NƯỚC OECD
TRONG GIAI ĐOẠN 2012-2021
Lê Anh Quân[1], Trần Lê Tuấn Hưng, Nguyễn Lam Khuê, Trần Lê Thu Thủy
Sinh viên K61 CLC Kinh tế đối ngoại – Viện Kinh tế & Kinh doanh quốc tế
Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội, Việt Nam
Nguyễn Thu Hằng
Giảng viên Viện Kinh tế & Kinh doanh quốc tế
Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội, Việt Nam
Tóm tắt
Nghiên cứu này khảo sát tác động của thuế thu nhập cá nhân lên bất bình đẳng thu nhập ở 35 quốc gia thuộc OECD trong giai đoạn từ năm 2012 đến 2021. Sử dụng mô hình hồi quy dữ liệu bảng với hiệu ứng ngẫu nhiên, nghiên cứu phân tích cách các công cụ tài khóa—đặc biệt là thuế thu nhập cá nhân, chi tiêu công cho giáo dục và độ mở thương mại—ảnh hưởng đến hệ số Gini sau thuế, một thước đo bất bình đẳng thu nhập được sử dụng rộng rãi. Các phát hiện thực nghiệm cho thấy thuế suất thu nhập cá nhân cao hơn và tăng chi tiêu chính phủ cho giáo dục làm giảm đáng kể bất bình đẳng thu nhập, trong khi mức độ thất nghiệp cao hơn lại có liên quan đến việc gia tăng bất bình đẳng. Độ mở thương mại cũng cho thấy một hiệu ứng giảm bất bình đẳng khiêm tốn. Kết quả gợi ý rằng một hệ thống thuế thu nhập cá nhân được cơ cấu tốt, cùng với các khoản đầu tư công chiến lược và hỗ trợ thị trường lao động, có thể đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy phân phối thu nhập công bằng hơn. Nghiên cứu này đóng góp vào các cuộc thảo luận chính sách đang diễn ra bằng cách cung cấp những hiểu biết dựa trên bằng chứng về cách thức thuế và chính sách tài khóa có thể được tận dụng để giải quyết tình trạng chênh lệch thu nhập ngày càng tăng ở các nền kinh tế phát triển.
Từ khóa: thuế thu nhập cá nhân, bất bình đẳng thu nhập, hệ số Gini, OECD, thuế lũy tiến, độ mở thương mại, tỷ lệ thất nghiệp, tỷ lệ lạm phát, chỉ số tham nhũng, chi tiêu chính phủ cho giáo dục, người lao động hưởng lương và tiền công, mô hình hiệu ứng ngẫu nhiên
IMPACT OF PERSONAL INCOME TAX ON INCOME INEQUALITY:
EMPIRICAL STUDY OF OECD COUNTRIES IN 2012-20221 PERIOD
Abstract
This study investigates the impact of personal income tax on income inequality in 35 OECD countries during the period from 2012 to 2021. Using a panel data regression model with random effects, the research analyzes how fiscal instruments—particularly personal income tax, public expenditure on education, and trade openness—affect the post-tax Gini coefficient, a widely used measure of income inequality. The empirical findings reveal that higher personal income tax rates and increased government spending on education significantly reduce income inequality, while higher unemployment levels are associated with increased inequality. Trade openness also shows a modest inequality-reducing effect. The results suggest that a well-structured personal income tax system, alongside strategic public investment and labor market support, can play a crucial role in promoting more equitable income distribution. This study contributes to the ongoing policy discourse by providing evidence-based insights into how taxation and fiscal policy can be leveraged to address growing income disparities in developed economies.
Keywords: personal income tax, income inequality, Gini coefficient, OECD, progressive taxation, trade openness, unemployment rate, inflation rate, corruption index, government spending on education, wage and salaried workers, random effect model
[1] Tác giả liên hệ. Email: k61.2212150146@ftu.edu.vn