NGHIÊN CỨU TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ CHI TIÊU CHO NGHIÊN CỨU VÀ PHÁT TRIỂN ĐẾN HIỆU SUẤT ĐỔI MỚI: BẰNG CHỨNG THỰC NGHIỆM TỪ CÁC QUỐC GIA THU NHẬP TRUNG BÌNH CAO
Nguyễn Ngọc Anh[1], Đặng Thùy Anh, Nguyễn Thị Lâm Bằng, Vũ Trà My
Sinh viên K61 CLC Kinh tế đối ngoại – Viện Kinh tế & Kinh doanh quốc tế
Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội, Việt Nam
Nguyễn Thu Hằng
Giảng viên Viện Kinh tế & Kinh doanh quốc tế
Trường Đại học Ngoại thương, Hà Nội, Việt Nam
Tóm tắt
Thuế thu nhập doanh nghiệp và chi tiêu cho nghiên cứu và phát triển (R&D) đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy năng lực đổi mới sáng tạo của một quốc gia. Trong khi phần lớn các nghiên cứu trước đây chủ yếu tập trung vào các nền kinh tế phát triển, nghiên cứu này nhằm làm sáng tỏ tác động của thuế thu nhập doanh nghiệp và chi tiêu R&D đối với hiệu suất đổi mới tại 21 quốc gia thu nhập trung bình cao trong giai đoạn 2011-2022. Bằng cách sử dụng các phương pháp hồi quy Pooled Ordinary Least Squares (POLS), Fixed Effects Model (FEM), Random Effects Model (REM) và Generalized Least Squares (GLS), nghiên cứu cung cấp bằng chứng thực nghiệm về mối quan hệ giữa chính sách thuế, đầu tư R&D và năng lực đổi mới quốc gia. Kết quả chỉ ra rằng thuế suất thu nhập doanh nghiệp cao có tác động tiêu cực đến đổi mới, trong khi các yếu tố như chi tiêu R&D và chất lượng thể chế, được đo lường thông qua chỉ số pháp quyền, có ảnh hưởng tích cực đến hiệu suất đổi mới. Dựa trên các phát hiện này, nghiên cứu đề xuất một số khuyến nghị chính sách nhằm tối ưu hóa cơ chế thuế và khuyến khích đầu tư vào R&D, qua đó thúc đẩy hệ thống đổi mới tại các quốc gia thu nhập trung bình cao.
Từ khóa: thuế thu nhập doanh nghiệp, chi tiêu R&D, đổi mới sáng tạo, quốc gia thu nhập trung bình cao
THE IMPACTS OF CORPORATE TAX AND R&D EXPENDITURE ON INNOVATION PERFORMANCE: EMPIRICAL EVIDENCE FROM UPPER-MIDDLE-INCOME COUNTRIES
Abstract
Corporate tax and research and development (R&D) expenditure are widely recognized as key drivers of a nation’s innovation capacity. While much of the existing literature focuses on high-income economies, this research shifts attention to the distinctive fiscal and innovation dynamics of upper-middle-income nations. The paper conducts an empirical study on the impact of corporate tax rates and R&D spending on innovation performance in 21 upper-middle-income countries over the period from 2011 to 2022, utilizing Pooled Ordinary Least Squares (POLS), Fixed Effects Model (FEM), Random Effects Model (REM) and Generalized Least Squares (GLS). The results indicate that higher corporate income tax rates tend to have a restrictive effect on innovation, whereas factors such as the rule of law index and R&D investment contribute positively to innovative performance. Following the investigation, this study provides several practical recommendations for policymakers for better management of the innovation system in upper-middle-income countries.
Keywords: corporate tax, R&D expenditure, innovation, upper-middle-income countries
[1] Tác giả liên hệ, Email: k61.2212150010@ftu.edu.vn